현재 주가가 $100 이면 보통 ESPP로 주식을 받을 때면 15% 할인한 가격으로 받게 됩니다. 그래서 10주를 받았다고 가정해 봅시다.
그럼 님의 eTrade 어카운트에 10주가 들어 옵니다. 그런데 이미 15% 할인이 있으므로 받을 때 바로 $150 gain이 생겼습니다. 이 금액은 님의 추가 소득으로 잡히고 나중에 W2 발행 될 때 이미 거기에 들어가 있습니다.
그리고 한달 후 이 주식을 팔고 다른 주식으로 갈아 탄다고 가정하면 다음과 같습니다.
그 사이 주가가 올라 $110이 되었고 10주를 전부 팔면 님은 모두 $1100을 손에 쥡니다. 그런데 주식을 받았을 때 기준 금액이 $100 이었으므로 총 $100의 추가 소득이 발생했습니다. 이건 내년 초에 eTrade에서 주식 매매에 따른 서류를 보내 줍니다. 그 때 $100의 추가 소득이 발생했다고 Schedule-D로 세금 보고서에 보고 하면 됩니다.
그리고 손에 들어온 $1100로 새 주식을 사시면 됩니다.
사는 건 세금 안 냅니다. 산/얻은 주식의 가격을 기준으로 팔 때 그 차액 만큼 수입/소득으로 잡힙니다.
